En Suisse, les intérêts des crédits à la consommation sont déductibles fiscalement. Vous pouvez déduire les intérêts débiteurs payés de votre revenu dans votre déclaration d'impôts – aussi bien pour l'impôt fédéral direct que pour les impôts cantonaux et communaux. Parallèlement, le solde restant dû réduit votre fortune imposable.
Qu'est-ce qui est exactement déductible ?
- Déductible : Intérêts de crédit payés (part d'intérêt de la mensualité)
- Déductible : Intérêts liés au paiement échelonné par carte de crédit
- Non déductible : Dettes ouvertes au niveau de la fortune
- Non déductible : Dettes ouvertes au niveau de la fortune
Point déterminant : seule la part d'intérêt de votre mensualité de crédit est déductible, pas la mensualité entière. Pour une mensualité de CHF 500, la part d'intérêt peut par exemple s'élever à CHF 150 selon le solde restant dû et le taux d'intérêt – seuls ces CHF 150 sont déductibles.
Double avantage fiscal
Un crédit à la consommation apporte deux avantages fiscaux simultanément :
- Déduction du revenu : Les intérêts payés sont déduits du revenu imposable.
- Réduction de la fortune : Le solde restant dû au 31 décembre est déclaré dans l'état des dettes et réduit votre fortune imposable. Avec un solde restant dû de CHF 40'000, vous payez donc moins d'impôt sur la fortune.
Limitation de la déduction des intérêts débiteurs
La déduction des intérêts débiteurs est limitée au montant des rendements de fortune imposables plus CHF 50'000 (impôt fédéral direct, art. 33 al. 1 let. a LIFD). Des limites différentes peuvent s'appliquer au niveau cantonal. Pour la plupart des particuliers ayant un crédit à la consommation, cette limite n'est pas pertinente – les intérêts de crédit annuels se situent généralement bien en dessous.
Comment déclarer correctement
- Demander une attestation d'intérêts : Votre prêteur vous délivre chaque année une attestation des intérêts payés durant l'année civile. Certaines banques l'envoient automatiquement, d'autres exigent une démarche active de votre part.
- Inscrire les intérêts débiteurs : Indiquez le montant des intérêts payés dans votre déclaration d'impôts sous « intérêts débiteurs ».
- Déclarer le solde restant dû : Inscrivez le solde restant dû au 31 décembre dans l'état des dettes (nom du créancier, montant restant).
- Conserver les justificatifs : Conservez l'attestation d'intérêts et le contrat de crédit pendant au moins 10 ans.
Exemple de calcul
Crédit : CHF 30'000, taux d'intérêt 7,9 %, durée 48 mois.
Durant la première année civile complète, vous payez environ CHF 2'100 d'intérêts. Avec un taux d'imposition marginal de 30 % (Confédération + canton + commune), cela représente une économie d'impôt d'environ CHF 630. Le solde restant dû (par exemple CHF 22'000 au 31.12.) réduit en plus votre fortune imposable.