In Svizzera gli interessi dei crediti al consumo sono deducibili fiscalmente. Lei può dedurre dal reddito, nella dichiarazione d'imposta, gli interessi passivi pagati – sia per l'imposta federale diretta sia per le imposte cantonali e comunali. Allo stesso tempo, il debito residuo riduce la Sua sostanza imponibile.
Che cosa è esattamente deducibile?
- Deducibile: Interessi di credito pagati (quota interessi della rata)
- Deducibile: Interessi da pagamento rateale con carta di credito
- Non deducibile: Debiti aperti a livello di sostanza
- Non deducibile: Debiti aperti a livello di sostanza
Decisivo: è deducibile solo la quota interessi della Sua rata mensile di credito, non l'intera rata. Con una rata mensile di CHF 500, la quota interessi può ad esempio ammontare a CHF 150 a seconda del debito residuo e del tasso d'interesse – solo questi CHF 150 sono deducibili.
Doppio vantaggio fiscale
Un credito al consumo offre due vantaggi fiscali contemporaneamente:
- Deduzione dal reddito: Gli interessi pagati vengono dedotti dal reddito imponibile.
- Riduzione della sostanza: Il debito residuo al 31 dicembre viene dichiarato nell'elenco dei debiti e riduce la Sua sostanza imponibile. Con un debito residuo di CHF 40'000, Lei paga di conseguenza meno imposta sulla sostanza.
Limitazione della deduzione degli interessi passivi
La deduzione degli interessi passivi è limitata all'importo dei proventi della sostanza imponibili più CHF 50'000 (imposta federale diretta, art. 33 cpv. 1 lett. a LIFD). A livello cantonale possono valere altri limiti. Per la maggior parte dei privati con un credito al consumo questo limite non è rilevante – gli interessi di credito annui si situano tipicamente ben al di sotto.
Come dichiarare correttamente
- Richiedere l'attestazione degli interessi: Il Suo creditore Le rilascia ogni anno un'attestazione degli interessi pagati nell'anno civile. Alcune banche la inviano automaticamente, presso altre deve richiederla attivamente.
- Indicare gli interessi passivi: Riporti l'importo degli interessi pagati nella Sua dichiarazione d'imposta alla voce «interessi passivi».
- Dichiarare il debito residuo: Riporti il debito residuo al 31 dicembre nell'elenco dei debiti (nome del creditore, importo residuo).
- Conservare i giustificativi: Conservi l'attestazione degli interessi e il contratto di credito per almeno 10 anni.
Esempio di calcolo
Credito: CHF 30'000, tasso d'interesse 7,9%, durata 48 mesi.
Nel primo anno civile completo Lei paga circa CHF 2'100 di interessi. Con un'aliquota fiscale marginale del 30% (Confederazione + Cantone + Comune), ne risulta un risparmio fiscale di circa CHF 630. Inoltre, il debito residuo (ad es. CHF 22'000 al 31.12.) riduce la Sua sostanza imponibile.