Na Suíça, os juros de créditos ao consumo são dedutíveis fiscalmente. Pode deduzir os juros pagos do seu rendimento na declaração de impostos – tanto no imposto federal direto como nos impostos cantonais e municipais. Ao mesmo tempo, a dívida remanescente reduz a sua fortuna tributável.
O que é exatamente dedutível?
- Dedutível: Juros de crédito pagos (parte de juros da prestação)
- Dedutível: Juros de pagamento em prestações por cartão de crédito
- Não dedutível: Dívidas em aberto ao nível da fortuna
- Não dedutível: Dívidas em aberto ao nível da fortuna
Decisivo: apenas a parte de juros da sua prestação mensal do crédito é dedutível, não a prestação inteira. Numa prestação mensal de CHF 500, a parte de juros pode, por exemplo, ser de CHF 150, consoante a dívida remanescente e a taxa de juro – apenas esses CHF 150 são dedutíveis.
Duplo benefício fiscal
Um crédito ao consumo traz duas vantagens fiscais em simultâneo:
- Dedução do rendimento: Os juros pagos são deduzidos do rendimento tributável.
- Redução da fortuna: A dívida remanescente a 31 de dezembro é declarada na relação de dívidas e reduz a sua fortuna tributável. Com uma dívida remanescente de CHF 40'000, paga assim menos imposto sobre a fortuna.
Limitação da dedução dos juros passivos
A dedução dos juros passivos está limitada ao montante dos rendimentos de fortuna tributáveis mais CHF 50'000 (imposto federal direto, art. 33.º n.º 1 al. a LIFD). A nível cantonal podem aplicar-se outros limites. Para a maioria dos particulares com um crédito ao consumo, este limite não é relevante – os juros anuais do crédito situam-se tipicamente muito abaixo dele.
Como declarar corretamente
- Solicitar a declaração de juros: O seu credor emite-lhe anualmente uma declaração dos juros pagos no ano civil. Alguns bancos enviam-na automaticamente, noutros terá de a solicitar ativamente.
- Inscrever os juros passivos: Indique o montante dos juros pagos na sua declaração de impostos em «juros passivos».
- Declarar a dívida remanescente: Inscreva a dívida remanescente a 31 de dezembro na relação de dívidas (nome do credor, montante remanescente).
- Guardar os comprovativos: Guarde a declaração de juros e o contrato de crédito durante, no mínimo, 10 anos.
Exemplo de cálculo
Crédito: CHF 30'000, taxa de juro 7,9%, prazo de 48 meses.
No primeiro ano civil completo, paga cerca de CHF 2'100 de juros. Com uma taxa de imposto marginal de 30% (Confederação + cantão + município), isso resulta numa poupança fiscal de cerca de CHF 630. Além disso, a dívida remanescente (por exemplo, CHF 22'000 a 31.12.) reduz a sua fortuna tributável.